Vergi mevzuatı, bağımsız denetim ve iş hukuku hakkında güncel, anlaşılır ve uygulamaya dönük değerlendirmeler.
Ekim 2026 dönemine ait beyan, ödeme, bildirim ve diğer yükümlülükler.
Vergiye esas karın tespit edilmesi durumunda kanunlarımızda belirtilen giderler ve değerleme hükümlerinden kaynaklanan farklılıklarda dikkate alınarak, giderler indirilir. Gelirin ve giderlerin tespiti vergi kanunlarımızda ayrı ayrı düzenlenmiştir.
İstanbul ve çevre illerde etkili olan yoğun yağışlar ve sel baskınları, çok sayıda işletmenin ticari mallarında, iş yerlerinde ve kayıtlarında önemli zarar ve kayıplara yol açabilmektedir. Doğal afetlerin neden olduğu bu kayıplar, işletmeler açısından yalnızca ekonomik bir sorun değil, aynı zamanda vergi mevzuatı...
Bu çalışmada, 2026 yılı itibarıyla inşaat ve konut teslimlerinde uygulanan KDV oranları; yapı ruhsatı tarihi, konutun net alanı ve kentsel dönüşüm kapsamı dikkate alınarak incelenmektedir. Ayrıca arsa karşılığı inşaat işlemleri, bağımsız bölüm teslimlerinde matrahın belirlenmesi, hasılat paylaşımı, yıllara sari ...
Bu değişiklikleri yalnızca “vergi yükünün artırılması” şeklinde değerlendirmek eksik olacaktır. Asıl mesele, vergi güvenliği amacı ile mükellefin hukuki güvenliği arasındaki dengenin nasıl kurulacağıdır.
Merkez ve şubeler arasındaki cari hesaplarda faiz ve adatlandırma, muhasebe uygulamasının yanı sıra vergi hukuku açısından da dikkatle değerlendirilmesi gereken bir konudur. Cari hesap bakiyesinin tek başına faiz hesaplama zorunluluğu doğurup doğurmadığı, işlemin hukuki niteliğine ve tarafların aynı tüzel kişiliğe ...
Vergi Usul Kanunu (VUK) Mükerrer 298/Ç uyarınca yapılan yeniden değerleme uygulamasının, yapılmakta olan yatırımlar (258) hesabı üzerinden tamamlanmış sabit kıymetlere aktarım sonrası muhasebe ve vergi sonuçlarını kapsamlı şekilde ele almaktadır.
Türkiye’de vergi kaçakçılığı, Cumhuriyet’in ilk yıllarından itibaren gündemde olmuştur: 1926 tarihli Türk Ceza Kanunu’nda, mali suçlara ilişkin hükümler yer almakta, vergi ile ilgili fiiller dolandırıcılık kapsamına alınmaktaydı.
GVK 40/1 ile 40/3 arasında; ticari faaliyetin bütünlüğü, illiyet bağı ve müşteri güveni üzerinden bir vergi hukuku değerlendirmesi.
Giriş Kurumlar vergisi uygulamasında geçmiş yıllarda oluşanzararların izleyen dönemlerde elde edilen kazançlardan mahsup edilmesi, vergilendirmede gerçek mali gücün dikkate alınmasını sağlayan önemli birdüzenlemedir.
Geçmiş yıl zararlarının mahsubunda süre, şekil şartları ve uygulamada dikkat edilmesi gereken noktalar.
Özet 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10 uncu maddesinin birinci fıkrasının (ğ) bendi, Türkiye'nin hizmet ihracatını teşvik etmeye yönelik [3] en önemli vergi düzenlemelerinden biridir. Düzenleme kapsamında, Türkiye'de yerleşik olmayankişiler [4] için Türkiye'de verilen ve münhasıra...
Özet 7262sayılı Kanun ile 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nda yapılan değişiklikler,halka kapalı anonim şirketlerde hamiline yazılı pay senetlerinin hukuki yapısını önemli ölçüde değiştirmiştir. Bu değişiklik sonrasında hamiline yazılı pay senetlerinin Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. (MKK) nezdinde oluşturulan...
Özet 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10 uncu maddesinin birinci fıkrasının (ğ)bendi, Türkiye'nin hizmet ihracatını teşvik etmeyi amaçlayan en önemli vergisel düzenlemelerden biridir.
İşletmeye Hizmet Etmeyen Muhasebe Devlete de Hizmet Edebilir mi? Özet Muhasebe uygulamaları Türkiye'de uzun yıllardır ağırlıklı olarak vergi mevzuatının gereklilikleri çerçevesinde şekillenmektedir.
Vergi denetimlerinin dijitalleşmesiyle birlikte banka hesap hareketleri, vergi incelemelerinin en önemli veri kaynaklarından biri haline gelmiştir. Gelirİdaresi Başkanlığı son yıllarda özellikle banka hesaplarına giren para ile beyan edilen gelir arasındaki uyumsuzlukları kayıt dışı kazanç göstergesi ola...
Vergi uygulamasında çoğu zaman tali bir konu olarak değerlendirilen trafik para cezaları, katma değer vergisi sisteminin sınırlarını, gider kabul rejiminin normatif yapısını ve idarenin vergisel yaklaşımını birlikte ortaya koyan önemli bir inceleme alanıdır. Bu çalışmada trafik para cezalarının hukuki nit...
Yurt dışı iştiraklerden elde edilen kâr paylarının vergilendirilmesi, Türkiye’de yerleşik gerçek kişiler açısından uzun yıllar boyunca yurt içi temettü gelirlerine kıyasla daha ağır bir vergi yükü oluşmuştur. 2023 yılında yürürlüğe girendüzenleme ile belirli şartlar altında yurt dışı temettüler için...
29 Nisan 2026 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 11257sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile hizmet ihracatına sağlanan kazanç indirimioranı %100’e çıkarılmış, yurt dışı iştirak kazançlarının istisna kapsamınaalınabilmesi için gerekli asgari sermaye payı ise %20’ye yükseltilmiştir. Budüzenleme, teşvik ve ...
Vergi hukuku ile ceza hukukunun kesişim noktasında yeralan sahte fatura davaları, her iki disipline de hâkimiyeti zorunlu kılan özelbir alandır. 2025 yılında Yargıtay 11. Ceza Dairesi'nin verdiği emsal kararlar,etkin pişmanlığa etki eden idari vergi cezaları ile etki etmeyen adli cezalar arasındaki ayr...
Malvarlığı unsurlarının devrinde bağış (ivazsız intikal) ve satış (ivazlı devir)yöntemleri, farklı vergisel ve hukuki sonuçlar doğurmaktadır. Uygulamada mükelleflerin vergi yükünü azaltmak amacıyla düşük bedelli satış işlemlerine yöneldiği görülmektedir. Bu çalışmada bağış ve satış işlemleri; Gelir Ver...
Kamu alacaklarının tahsilinde tebliğ, borçlunun hak alanını açan ve idarenin yetki sınırlarını çizen temel bir hukuki araçtır. 6183 sayılı Kanun, 1953’ten günümüze tebliğ ve sürelerle ilgili hükümleriyle tahsil hukukunu şekillendirmiş, elektronik tebliğ sistemine geçiş ise süreci kökten değiştirmiştir. ...
DijitalDenetim Kıskacında Gayrimenkul Vergilendirmesi ve "Otomatik Matrah"Yanılgısı Gayrimenkul piyasası, fiyatların arz ve talep dengesiyle anlık oluştuğu, her bir taşınmazın kendine has özellikleriyle (şerefiye)değerlendirildiği bir alandır. Son dönemde Ticaret Bakanlığı’nın ilan kısıtlamalar...
Vergi incelemeleri sonucunda düzenlenen ihbarnamelerde çoğu zaman vergi aslı ilebirlikte vergi ziyaı cezası da uygulanmaktadır. Ancak uygulamada bazı ihbarnamelerde yalnızca vergi tarh edildiği, buna karşılık vergi ziyaı cezasıkesilmediği görülmektedir. Özellikle Katma Değer Vergisi incelemelerinde orta...
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 67 nci maddesinde yer alan tevkifat oranları hakkındaki ekli Kararın yürürlüğe konulmasına, 193 sayılı Kanunun mezkûr maddesi gereğince karar verilmiştir . Kararın etkilediği Fonlar; ...
Vergi sisteminin sürdürülebilirliği ve idarenin etkinliğinin sağlanmasında, hem yaptırım hem de çözüm mekanizmaları eşzamanlı yürütülmelidir. Türkiye’de vergiidaresinin cezai uygulamaları, Vergi Usul Kanunu’nda (VUK) ayrıntılı biçimde düzenlenmiş olup, bu yaptırımlara karşı mükelleflere cezada indir...
Kurumlar vergisi beyannamesi hazırlanması süreci, yalnızca teknik bir bildirim yükümlülüğü değildir. Bu süreç aynı zamanda işletmenin mali yapısının analiz edildiği,vergi risklerinin değerlendirildiği ve mevzuata uyumunun test edildiği kritikbir aşamad...
Karşıt İnceleme Tutanaklarının Elektronik Ortamda Gönderilmesi Vergi denetim süreçlerinin dijitalleşmesiyle birlikte, Yeminli Mali Müşavirler (YMM) tarafından yürütülen karşıt inceleme faaliyetleri yeni bir hukuki zemine taşınmıştır. 24.12.2025 tarihli ve 33117 sayılı Resmî Gazete’de yayımlana...
Vergi hukukunda “mükellefiyet” ve “vergi sorumluluğu” kavramları, vergi alacağının güvenli şekilde tahsil edilmesini sağlamak amacıyla birbirinden ayrılmış iki temel hukuki statüyü ifade eder. Vergi mükellefi, ver...
Şirketinizi “Kod”a Sokmadan Karar Verme Rehberi Vergi Usul Kanunu’nun 370’inci maddesinde düzenlenen izaha davet kurumu ile 371’inci maddesinde düzenlenen pişmanlık ve ıslah müessesesi , vergi hukukunda mükellefe tanınmış iki farklı düzeltme mekanizmasıdır. Ancak uygulamada bu iki yol arasında...
Vergidenetimi artık yalnızca müfettiş masasında yürümüyor. Algoritmalar çalışıyor. Veri setleri taranıyor. Tedarik zincirlerieşleştiriliyor. Risk haritaları çıkarılıyor. Sondönemde mükelleflere gönderilen “izaha davet” yazılarının önemli birkısmı, yapay zekâ destekli analiz sistemlerinin ürettiği...
Vergi uygulamasında çoğu tartışma oranlar ve istisnalar üzerinden yürütülür. Oysa vergi yükünü belirleyen en kritik aşama, çoğu zaman görünmeyen bir teknikalandır, değerleme . Özellikle menkul kıymet yatırımları bulunan işletmeler için yıl sonu değerleme işlemi, kârın yönünü değiştirebilecek nitelikt...
Kurumlar vergisi sistemi yalnızca bir vergilendirme tekniği değil, aynı zamanda ekonomik ve mali politika aracıdır. Bu nedenle vergi matrahı, salt ticari kârdan ibaret olmayıp kanun koyucunun yönlendirici tercihleri doğrultusunda şekillenmektedir. Bu tercihlerin en görünür yansıması, Kurumlar Vergisi Kan...
İthalatta gözetim uygulaması, dış ticaretpolitikasının bir aracı olarak uzun süredir yürürlükte olmakla birlikte, 2026yılında yapılan düzenleme ile bu uygulamanın 57 nolu Katma Değer Vergisi (KDV) genel uygulama tebliğinde [1] yapılan değişikliklerin, indirimi üzerindeki etkisi açık b...
Bu çalışma, merkezi Türkiye’de bulunan kurumların yurt dışındaki şubeleri bakımından mukimlik statüsünün vergisel sonuçlarını, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun (KVK)3, 6, 10/ğ ve 33’üncü maddeleri, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları(ÇVÖA) ve 49 Sıra No.lu Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ...
Bu çalışma, Türkiye’de vergi denetiminde yapay zekâ(YZ) ve algoritmik risk analiz sistemlerinin (KURGAN-KAŞİF vb.gibi.)kullanımını, idari uygulama metinleri, Danıştay içtihatları ve vergi hukuku doktrini bağlamında ele almaktadır. Çalışmada, yapay zekâ kaynaklı değerlendirmelerin takdir yetkisi , gere...
Taşınmaz alım-satım işlemleri, tapu harcı ve gelirvergisi bakımından uzun yıllar boyunca büyük ölçüde beyana dayalı birvergilendirme rejimi içinde yürütülmüştür. 9 Ocak 2026 tarihinde Türkiye Büyük Millet Meclisi Başkanlığı’na “TapuKanunu ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname...
Dövizli işlemlerden kaynaklanan kur farklarının vergisel niteliği, Türk vergi hukukunda yalnızca muhasebe tekniği kapsamında ele alınamayacak ölçüde çok boyutlu birtartışma alanı oluşturmaktadır. Kur farkları, kazanç kavramının sınırları,matrahın belirlenmesi, verginin kanuniliği ilkesi ve yargısal yorumu...
Damga vergisi, vergiyi doğuran olayı ekonomik faaliyetten ziyade hukuki belgeye bağlayan biçimsel bir vergilendirme tekniğine dayanmaktadır. Bu biçimsellik, uygulamada “damga vergisi defteri” olarak adlandırılan ve açık kanuni dayanağı bulunmayan bir kayıt düzeninin ortaya çıkmasına neden olmuştur. Özel...
Binek otomobiller, şirketlerin operasyonel ihtiyaçları kadar vergisel düzenlemeler açısından da özel bir önem taşır. Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 40. maddesinde düzenlenen gider kısıtlaması, 311 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği iledetaylandırılmıştır. Hazine ve ...
Uygulamada en çok rastlananan en az doğru tartışılan sorulardan biri şudur, “KDV dâhil kesilen fatura vergikanunlarına aykırı mıdır?” Bu soru çoğu zaman tek cümlelik cevaplarla geçiştirilir. Oysa sorun, basit birbelge düzeni meselesi değildir. KDV dâhil bir fatura, Vergi Usul Kanunubakımınd...
Anonim ve limited şirketlerin ödenmeyen vergive sosyal güvenlik prim borçlarından kimin sorumlu tutulacağı, özellikle ortaklık ilişkisinin sona ermesinden sonra yürürlüğe giren yapılandırma kanunları nedeniyle doktrinde ve yargı kararlarında tartışmalara konuolmaktadır. Bu çalışmada, şirket tüzel kişi...
(E-FaturaKılavuzu Çerçevesinde Uygulama, Sorunlar ve Çözüm Önerileri) Elektronik belge uygulamalarının yaygınlaşmasıyla birlikte, özellikle nevi değişiklikleri sırasında sehven düzenlenen e-faturaların iptali önemli bir teknik ve hukuki sorun alanı haline gelmiştir. Bu çalışmada, Gelir İdaresi ...
Özet Kamu alacaklarınıntahsilinde tebliğ, borçlunun hak alanını açan ve idarenin yetki sınırlarını çizen temel bir hukuki araçtır. 6183 sayılı Kanun, 1953’ten günümüze tebliğ ve sürelerle ilgili hükümleriyle tahsil hukukunu şekillendirmiş, elektronik tebliğ sistemine geçiş ise süreci kökten değiştirmiştir. Bu m...
GİRİŞ Vergi dünyasının aylardır konuştuğu, OECD'nin İkinci Ayağı (Pillar Two) ve bunun ulusal yansıması olan Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi (YATKV) artık teorik bir tartışma konusu olmaktan çıktı. 7349 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu'na eklenen geçici 32. madde ve Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen...
2025 yılında Danıştay 3. Dairesi’nin 25.06.2025 tarihli, E.2023/3770, K.2025/3073 [1] sayılı kararı, tasfiye halindeki şirketlerde sermayeye ilave edilmiş iç kaynakların tasfiye sürecinde ortaklara iadesi konusunda önemli bir karar vermiştir. Uygulamada sıkça tartışılan, özellikle enflasyon d...
Binek otomobiller, işletmelerin gerek yönetim gerek pazarlama faaliyetlerinde sıklıkla kullanılan varlıklardır. Ancak vergi mevzuatı, bu tür araçların vergisel avantajlarını sınırlamak amacıyla Amortisman ve gider kısıtlaması uygulamaktadır. 2025 yılı itibarıyla, bu kısıtlama özellikle binek ot...
Amortisman konusu muhasebe ve vergi hukukunun önemli konularından biridir. İşletme sahipleri ve uygulayıcılar tarafından uzun süredir uygulanmaktadır. Ancak vergi kanunlarındaki değişmeler bazen alışıla gelmekte olduğumuz ve bildiğimizi zannettiğimiz konularda yanlış veya eksik uygulamalar yapma ihtimalimizi orta...
Bu makalede, sipariş emrine bağlanan alımlarda düzenlenen sipariş emirlerinin damga vergisine tabi olup olmadığı konusu Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 01.11.2011 tarihli özelgesi çerçevesinde ele alınmıştır. Damga Vergisi Kanunu, ilgili tebliğler ve vergi hukuku ilkeleri ışığında, sipariş emrinin hangi hall...
Vergi idaresinin teknolojik dönüşümünün en dikkat çekici uygulamalarından biri olan KDVİRA (Katma Değer Vergisi İade Risk Analizi) sistemi, son yıllarda iade süreçlerinin merkezine yerleşti. Yapay zekâ temelli analizlerle çalışan bu sistem, sahte belge riskini ve mükellef bağlantılarını veri üzerinden tesp...
MaliMüşavirler ve Mükellefler İçin Risk Temelli Yol Haritası Vergi sisteminin güvenilirliği, yalnızca teknik düzenlemelerle değil, bu düzenlemelerin sahada nasıl uygulandığıyla da doğrudan ilişkilidir. Özellikle sahte belge düzenleme ve kullanımı gibi karmaşık ve çok aktörlü süreçler...
Vergi Usul Kanunu’nun 359. maddesi,vergi kaçakçılığı suçlarını düzenleyen temel ceza normudur. Ancak bu madde, uygulamada yalnızca ceza hukuku değil; vergi ziyaı, teminat isteme, MASAK bildirimi ve TCK ile bağlantılı çok yönlü sonuçlar doğurur. Bu çalışmada, VUK 359’un diğer mevzuatlarla olan ilişkisi, ka...
213 Sayılı Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) 353. maddesi uyarınca, elektronik fatura düzenleme mükellefiyeti olan mükelleflerin bu yükümlülüğe aykırı olarak e-fatura yerine e-arşiv fatura düzenlemesi, Vergi İdaresi tarafından sıklıkla özel usulsüzlük cezası uygulamasına konu olmaktadır. Ancak, Adana Bölge İdare ...
3568 sayılı Kanun, mali müşavirlerin görevlerini defte tutma, finansal raporlama ve beyanname imzalama gibi mesleki faaliyetlerle sınırlandırmıştır. Ancak 5549 sayılı Kanun ve MASAK’ın 2025 yılında yayımladığı rehber, mali müşavirlere şüpheli işlem bildirimi, müşteri tanıma ve olağandışı finansal hareketl...
Vergi sistemleri, sadece gelir toplama işlevi değil, aynı zamanda toplumsal faydayı yönlendirme işlevi de görür. Türkiye’de bağış ve yardımların beyannamelerde indirim konusu yapılması, Gelir Vergisi Kanunu (m. 89) ve Kurumlar Vergisi Kanunu (m. 10) ile düzenlenmiştir. Ancak bu düzenlemeler, oran sınırları,...
İthalatRejimi Kararı ile İthalatta İlave Gümrük Vergisi Uygulanmasına İlişkin Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar 31/12/2020 tarihli ve 3350 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile yürürlüğe konulan İthalat Rejimi Kararına ekli (II) sayılı listede yer alan ve aşağıda gümrük tarife istatistik pozisyonları bel...
Kur FarklarınınVergilendirilmesinde Tahakkuk İlkesi, Yargı Kararları ve Eleştirel Bakış Kur farklarının vergilendirilmesi, Türkiye’de uzun yıllar hem kurum kazancı hem de KDV matrahı açısından tartışma konusu olmuştur. Özellikle tahakkuk ilkesi çerçevesinde gerçekleşmemiş kur farklarının ve...
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) tarafından belirlenen reeskont ve avans faiz oranları, sadece para politikası araçları olarak değil, aynı zamanda muhasebe ve vergi uygulamalarında da önemli bir rol oynamaktadır. Özellikle dönem sonu değerleme işlemlerinde bu oranların doğru kullanımı, tic...
Vergi idaresi tarafından yapılan işlemler, kimi zaman hesaplama veya vergilendirme sürecinde hatalar içerebilmektedir. Bu hatalar, mükelleften fazla ya da eksik vergi talep edilmesine yol açmakta; dolayısıyla mükelleflerin hak arama yollarına başvurmalarını zorunlu kılmaktadır. Vergi Usul Kanunu’nun (VUK...
Vergi alacağı, kamu alacağı niteliği gereği Anayasa’nın 73. maddesi çerçevesinde devletin vazgeçemeyeceği bir yükümlülüktür. Bununla birlikte, mevzuatta öngörülen istisnai hallerde vergi idaresi, ya kanun koyucunun iradesi ya da idari takdir yetkisi çerçevesinde vergi ve cezalardan kısmen veya tamamen ...
Vergiler genelde manşetlere büyük zamlarla ya da yeni düzenlemelerle girer. Ama bazen sessiz sedasız yapılan değişiklikler, bütçe gelirleri içinde kayda değer bir fark yaratır. Damga vergisindeki artış da tam böyle bir örnek. 2025 başında yapılan düzenlemelerle beyannameler üzerinden alınan damga vergisi c...
Vergi güvenliğini tehdit eden en önemli fiillerden biri, sahte belge düzenlenmesi ve kullanılmasıdır. 306 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, sahte ve muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belgelerin kapsamını açıklığa kavuşturmuştur. Gelir İdaresi Başkanlığı, son dönemde yaptığı açıklamalarda sahte fa...
Okullar açılıyor, birçok öğrenci eğitimini sürdürmek üzere işletmelerden burs arayışlarını sürdürüyorlar. İşletmeler öğrencilerin bu burs arayışlarına karşılık vermek istiyorlar ancak aynı zamanda giderde yazmak istiyorlar.
Vergi şeffaflığı ve uluslararası bilgi değişimi standartlarına uyum amacıyla yayımlanan 529 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, mükelleflerin gerçek faydalanıcı bilgisini Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirme yükümlülüğünü düzenlemektedir. Bu çalışmada, gerçek faydalanıcı kavramı, bildirime...
MDERGI/8668A.Lebib yalkın,EYLÜL 2025 Sayı: 261) Uzman Yorumu VERGİ HUKUKU AÇISINDAN (AMME ALACAKLARINDA) TECİL VE TAKSİTLENDİRME UYGULAMASI Ertuğrul KILIÇ Bilim Uzmanı, SMMM, Bağımsız Denetçi 1. Giriş Vergi alacaklarının zamanında ve etkin biçimde tahsili, mali idarenin en önemli görevlerinden biri...
Tevkif yoluyla kesilen vergilerin mahsubu ve iadesi süreçleri, hem mükellef güvenliği hem de vergi idaresinin etkin işleyişi açısından önem taşımaktadır. Bu makalede, Gelir Vergisi Kanunu’nun 120, 121, Mükerrer 121 ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 34. maddeleri dayanak alınarak, 252 Seri No.lu Gelir Vergis...
Vergi uygulamalarında belirsizlik yaratan konulardan biri, işletmelerin kasa mevcudu ve ortaklardan alacaklar hesaplarında adatlandırma (faiz hesaplama) yükümlülüğüdür. Bu hesaplarda yer alan olağandışı bakiye tutarlarının, örtülü kazanç dağıtımı veya işletmeden çekiş kapsamında değerlendirilmesi, mükellef...
Geçen hafta makalenin birinci bölümünde Davranışsal vergilendirme nedir? Kavramsal temeller ve küresel eğlimleri kısmını irdelemeye çalışmıştım. İkinci bölümde davranışsal vergilendirmenin Türkiye’de uygulamalarını incelemeye çalışmıştım.Üçüncü bölümde ise kullanılan veri değerlendirmesinin görüngüsünü...
2021 yılından itibaren idarenin, Davranışsal Vergilendirme politikalarına öncelik verdiği ve bunun sonuçlarının 2025 yılında daha da görünür hale geldiği gözlemlenmektedir. Ancak veri tabanlı yapay zeka kullanılarak yapıldığı söylenen vergilendirme “ davranışsal vergilendirmenin “ biraz daha uyg...
Son yıllarda Türkiye’de vergi politikaları, klasik denetim anlayışından uzaklaşarak daha “insan odaklı” ve“veri destekli” bir yapıya evrilmektedir. Bu dönüşümün merkezinde yer alan davranışsal vergilendirme , mükelleflerin karar alma süreçlerini sadece hukuki zorunluluklarla değil, psikolojik ve sosyal...
Vergi sistemleri uzun yıllar boyunca ekonomik rasyonaliteye dayalı modellerle şekillendi. Ancak bireylerin vergiye uyum davranışları, yalnızca maliyet-fayda analizleriyle açıklanamayacak kadar karmaşıktır. Bu noktada devreye giren davranışsal vergilendirme , bireylerin psikolojik, sosyal ve bilişsel ö...
Vergi alacaklarının zamanında ve etkin biçimde tahsili, mali idarenin en önemli görevlerinden biridir. Ancak ekonomik zorluklar nedeniyle borçların zamanında ödenememesi durumunda, mükelleflerin hem kamu alacaklarını ödeyebilmeleri hem de ticari varlıklarını sürdürebilmeleri için bazı k...
(09.07.2025 tarih 32951 sayılı R.G.10041 sayılıkarar) Mevduat ve Yatırım Fonlarında Stopaj ArtışınınVergisel Etkileri 1. Güncelleme Nedir? Resmi Gazete'de yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile: 6 aya kadar vadeli TL mevduatlarda stopaj : %15 → %17,5 ...
1. Kısa Vadeli Borçlanma Araçları Fonları (Eski adıyla: Likit Fonlar) Portföyü: Kamu ve özel sektör borçlanma araçları (vadeleri genellikle 0-90 gün). Yatırımcı profili: Günlük nakit ihtiyacı olan yatırımcılar. Etki: Bu fonlar, mevduata en yakın alternaiflerdir. Stopaj oranı %1...
Her gün basına yansıyan reklamlarla ya da dijital çözüm üretenler tarafından uyarılıyoruz. Muhasebe de dijitalleşirseniz, evrak takibinden kayıt sistemine kadar işlerinizin ne kadar kolaylaşacağı, doğru ve güvenilir sonuçlar elde edeceğimiz gibi duyurularla muhasebeciler uyarılmaktadır. Sadece muhasebecile...
Bu çalışma, yapay zekâ tabanlı denetim teknolojilerinin sermaye vergilendirmesinde adalet üretme kapasitesini tartışmaktadır. Büyük veri ve algoritmik analizler, teknik olarak daha karmaşık sermaye hareketlerini izleyebilecek potansiyele sahip olsa da, uygulamada daha çok orta ve alt gelir gruplarının gör...
Bu çalışmada, Kadın Veleybol Milli Takımının- Dominik Cumhuriyeti veleybol maçını seyrederken televizyonda bir çok ünlü markanın, veleybol milli takımının ana sponsoru vb. Reklamları sürekli dönmekte idi. Yaz aylarında bir çok işletme amatör ve yerel spor oyunlarında ve çeşitli spor faaliyetlerine katkıd...
Bu makalede, şirketin ortağına ait bir arsa üzerine YİD modeliyle işyeri inşa etmesi durumunda vergiden kaçınma stratejileri açısından oluşabilecek riskler ve hukuki sonuçlar incelenmektedir. Vergi Usul Kanunu (VUK), Gelir Vergisi Kanunu (GVK), Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK) çerçevesinde özel ma...
Bu çalışma, işletme aktifine kayıtlı taşınmazların ortaklara kiralanması durumunda ortaya çıkan hukuki ve vergisel boyutları, Türk Medeni Kanunu 632,704 ve 718 Md., Gelir Vergisi Kanunu 23/9,40,41, 70,73 ve 94 Md., Kurumlar Vergisi Kanunu 15 ve 30 Md., Katma Değer Vergisi Kanunu 17/4 ve 28 Md. ile Danışta...
Bu çalışmada, işverenler tarafından çalışanlara sağlanan yemek yardımı uygulamaları; Gelir Vergisi Kanunu’nun 23/8. maddesi, 322 Seri Nolu Gelir Vergisi Genel Tebliği, Sosyal Güvenlik Kurumu’nun 2022/22 Sayılı Genelgesi ve Danıştay İdari Dava Daireleri Kurulu’nun 2025/539 sayılı kararı çerçe...
Bu çalışmada, Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu’nun 09.04.2025 tarihli ve E:2023/415, K:2025/255 sayılı kararına konu olan ‘100-Kasa Hesabı’na ilişkin yüksek bakiye bulundurulması nedeniyle uygulanan re’sen tarhiyat işlemi ve örtülü kazanç dağıtımı iddiası incelenmektedir. Vergi idaresinin ispat ...
Teknolojinin gelişmesi, kullanıcı sayısının hızla artması, yeni sosyal ve ekonomik alanların ortaya çıkmasına neden olmaktadır. Sosyal ilişkilerin dijital ortam üzerinden yürütülmesi ve bir mekan gibi işlem görmesi ekonomik ilişkileri de o alana taşıdı. Ekonomik kazanç elde etmek i...
İşletmeler faaliyetlerini öz kaynakları ile finanse edebilecekleri gibi,gerek duyduklarında yabancı kaynaklara da başvurabilirler. Bu sermayelerden biride ortaklardan sağlanan borçlanmalardır. Öz sermayenin getirisi, kardır. Bunun aşındırılması vey...
Son zamanlarda çok duyulmaya başlanan bir konkordato kavramı basın yayın aracılığıyla da herkes tarafından merak edilmektir. Bu sadece teknik bir kelime olsa ve sadece uzmanlarını ilgilendirse bu kadar önemli olmayacaktır. Belirli bir alanda tartışılıp kalacaktır. Ancak bu kavrama sonuçları açısın...
